Bomby podatkowe szykowane na 2027 rok – co zmieni się w PIT, CIT i ryczałcie?

Rząd przedstawił założenia planowanej reformy podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz zmian w opodatkowaniu przedsiębiorców, które mają zacząć obowiązywać od 2027 roku. Projekt stanowi odpowiedź na wzrost wynagrodzeń, ale obok preferencji dla pracowników wprowadza istotne zaostrzenia dla biznesu. Poniżej omawiamy najważniejsze elementy zapowiadanej nowelizacji.

Reforma skali podatkowej PIT ma objąć około 3,5 mln podatników. Najwięcej zyskujące osoby będą mogły zaoszczędzić rocznie do 3600 zł.

Zgodnie z projektowanymi przepisami od 2027 roku:

• I próg podatkowy zostanie podniesiony z 120 tys. zł do 130 tys. zł.
• Wprowadzona zostanie nowa stawka 24% dla dochodów w przedziale od 130 tys. zł do 150 tys. zł.
• Stawka 32% znajdzie zastosowanie dopiero do nadwyżki dochodów powyżej 150 tys. zł.

Projekt przewiduje radykalne ograniczenie dostępności ryczałtu dla przedsiębiorców:

• Cięcie limitu przychodów: Limit warunkujący prawo wyboru ryczałtu zostanie zmniejszony z obecnej równowartości 2 mln euro do zaledwie 250 tys. euro. Przedsiębiorca po przekroczeniu progu straci prawo do ryczałtu i będzie musiał przejść na skalę podatkową lub podatek liniowy.
• Nowa stawka 17%: Dla nadwyżki przychodów przekraczającej 300 tys. euro osiągniętej w trakcie roku wprowadzona zostanie nowa, wyższa stawka ryczałtu w wysokości 17%.

Rząd planuje podniesienie podstawowej stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) z 19% do 22%. Podwyżka obejmie podatkowe grupy kapitałowe oraz podmioty osiągające roczne przychody przekraczające 50 mln euro.

• Danina solidarnościowa: Stawka daniny solidarnościowej zostanie podniesiona o 1 punkt procentowy – z 4% do 5%. Przypominamy, że opodatkowaniu tą daniną podlegają nie tylko dochody wg skali, ale również dochody kapitałowe czy dochody zagranicznej jednostki kontrolowanej (CFC).
• IP Box: Reforma zakłada również zmianę zasad korzystania z preferencyjnej 5-procentowej stawki w ramach ulgi IP Box.