Dla kogo przeznaczona jest ulga?
Z ulgi na ekspansję mogą skorzystać podatnicy uzyskujący przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, którzy są opodatkowani według skali podatkowej lub 19% podatkiem liniowym. Odliczeniu podlegają koszty poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży własnych produktów (przez które rozumie się rzeczy wytworzone przez samego podatnika). Co niezwykle istotne, odliczenie przysługuje do wysokości osiągniętego dochodu z działalności, nie więcej jednak niż 1 000 000 zł w danym roku podatkowym.
Jakie koszty można odliczyć?
Katalog kosztów kwalifikujących się do odliczenia obejmuje udokumentowane wydatki na:
- uczestnictwo w targach - w tym m.in. organizację miejsca wystawowego, bilety lotnicze, zakwaterowanie oraz wyżywienie dla pracowników i podatnika,
- działania promocyjno-informacyjne - takie jak zakup przestrzeni reklamowych, stworzenie strony internetowej, publikacje prasowe, katalogi i ulotki,
- dostosowanie opakowań produktów do wymagań stawianych przez kontrahentów,
- przygotowanie specjalistycznej dokumentacji - np. w celu certyfikacji towarów, rejestracji znaków towarowych czy przystąpienia do przetargów.
Jakie warunki trzeba spełnić?
Podatnik nabywa prawo do ostatecznego odliczenia, jeżeli udowodni faktyczny rozwój swojej sprzedaży. Warunkiem jest, aby w okresie dwóch kolejnych lat podatkowych (licząc od roku, w którym poniesiono koszty) przedsiębiorca spełnił jeden z poniższych wymogów:
- zwiększył przychody ze sprzedaży produktów w stosunku do roku poprzedzającego,
- osiągnął przychody ze sprzedaży produktów, których dotychczas nie oferował,
- osiągnął przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju. Należy pamiętać, że pod uwagę brane są wyłącznie te przychody, od których dochód podlega opodatkowaniu na terytorium Polski. Ponadto odliczane koszty nie mogą zostać podatnikowi zwrócone w jakiejkolwiek formie.
Rozliczenie ulgi w praktyce
Odliczenia kosztów dokonuje się w zeznaniu rocznym (np. PIT-36, PIT-36L) za rok podatkowy, w którym je poniesiono. Co korzystne dla przedsiębiorców, jeżeli w danym roku wystąpiła strata lub uzyskany dochód był niższy niż kwota przysługującej ulgi, niewykorzystaną kwotę można odliczać w zeznaniach za kolejne, następujące po sobie 6 lat podatkowych.
